Администрация МО "Кабанский район"

4 февраля 2016

Заключение К проекту Решения Совета депутатов МО «Кабанский район» "О бюджете муниципального образования «Кабанский район» на 2016 год"

1.Общие положения

Заключение на проект решения Совета депутатов МО «Кабанский район» «О бюджете муниципального образования «Кабанский район» на 2016 год подготовлено в соответствии Бюджетным кодексом РФ, Положением «О бюджетном процессе в МО «Кабанский район», Положением «О контрольно-счетной палате МО «Кабанский район», иными актами законодательства Российской Федерации, Республики Бурятия, муниципального образования "Кабанский район".

В ходе проведения экспертизы проекта использована полученная информация от исполнительно-распорядительного органа района по запросам Контрольно-счетной палаты, иные материалы, относящиеся к рассматриваемому вопросу.

Проект решения о бюджете предоставлен в срок в соответствии с Положением «О бюджетном процессе в МО «Кабанский район». Перечень документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствует ст. 184.2 БК РФ и Положению "О бюджетном процессе в МО "Кабанский район".

В соответствии с п.2 решения Совета депутатов МО "Кабанский район" от 30.10.2015г. № 242 "О внесении изменений в Положение «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Кабанский район» и об особенностях бюджетного процесса в муниципальном образовании «Кабанский район» в 2015-2016 годах, рассмотрение проекта решения «О бюджете МО «Кабанский район» предлагается на очередной финансовый год.

2. Параметры прогноза исходных макроэкономических показателей для составления Проекта бюджета МО "Кабанский район" на 2016 год.

Федеральным законом № 172-ФЗ от 28.06.2014г. "О стратегическом планировании в Российской Федерации" определены следующие документы стратегического планирования, разрабатываемые на уровне муниципального образования: стратегия социально-экономического развития муниципального образования; план мероприятий по реализации стратегии социально-экономического развития муниципального образования; прогноз социально-экономического развития муниципального образования на среднесрочный или долгосрочный период; бюджетный прогноз муниципального образования на долгосрочный период; муниципальная программа. Срок действия программы Социально-экономического развития МО "Кабанский район", утвержденной Советом депутатов МО "Кабанский район", завершается в 2015 году, поэтому в ближайшей перспективе необходима разработка и утверждение стратегии социально-экономического развития МО "Кабанский район" и других документов стратегического планирования в соответствии с законом № 172-ФЗ.

В соответствии со статьями 169 и 172 Бюджетного кодекса РФ составление бюджета основывается на прогнозе социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.

В соответствии с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Кабанский район» на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов, конечная цель бюджетной политики состоит в повышении уровня и качества жизни населения в условиях сбалансированного бюджета. Это подразумевает создание условий для устойчивого повышения уровня жизни граждан и их всестороннего развития.

В соответствии со ст. 173 БК РФ, прогноз социально-экономического развития муниципального образования "Кабанский район" на 2016 год и плановый период 2017-2018 г.г. одобрен постановлением Администрации МО "Кабанский район" от 11.11.2015г. № 1831.

По оценке социально-экономического развития МО "Кабанский район" в 2015 году индекс промышленного производства прогнозируется на уровне 87,9% (против 94,97% в 2014 году). В 2016 году он составит 93,45%.

Численность постоянного населения Кабанского района по оценке 2015г. составит 58,32 тыс. человек. В плановом периоде ожидается медленный рост численности населения.

Уровень общей безработицы, по оценке, в 2015 году составит 9,4% (в 2014году – 8,9%). Численность безработных, зарегистрированных в государственных учреждениях службы занятости населения, на конец 2015 года составит 450 человек (в 2014г. – 403 человека).

Среднемесячная номинальная заработная плата в соответствии с прогнозом составит в 2015 году 22,88 тыс. руб., что выше уровня, достигнутого в 2014 году на 4%. В 2016 году предполагается сохранить рост заработной платы на 4%.

Превышение расходов населения над доходами составит, по оценке, 1061,07 млн. рублей, что выше уровня значений 2014 года в 4,9%, в 2016 году отрицательная тенденция сохранится, планируемый объем превышения составит 261,5 млн. рублей.

В 2015 году ожидается рост инвестиционной активности. Инвестиции в основной капитал по предварительной оценке составят 6433,1 млн. рублей, что в 3,2 раза выше показателя прошлого года.

Пунктом 4 статьи 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации определено, что прогноз социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается путем уточнения параметров планового периода и добавления параметров второго года планового периода. При этом в Прогнозе не проведено сопоставление макроэкономических показателей в целом по прогнозу 2016-2018 годов с ранее утвержденными показателями и не указаны причины и факторы их изменений. В связи с этим Контрольно-счетная палата отмечает, что разработка долгосрочных бюджетных прогнозов требуют повышения качества и надежности прогноза основных экономических показателей, ориентации бюджетной политики на достижение заданных параметров социально-экономического развития района, качественного повышения уровня системы прогнозирования. В целях обеспечения реализации принципа достоверности экономического прогнозирования, предусмотренного ст. 37 Бюджетного Кодекса Российской Федерации в качестве основополагающей предпосылки для улучшения качества бюджетного планирования, требуется продолжение работы над повышением надежности прогноза социально-экономического развития района, а также проектировок бюджета, рассчитанных на основе его параметров.

Достоверность основных параметров Прогноза, принятых за основу проекта бюджета МО "Кабанский район" на 2016, обеспечена.

3. Общая характеристика проекта решения

Основные характеристики проекта бюджета МО "Кабанский район" на 2016год представлены в следующей таблице:

Динамика параметров бюджета района

Таблица1

(тыс. руб.)

Показатели	Факт. исполн. 2014 г.	2015г.		Проект 2016г.
		утв. реш. от 19.12.2015г.	Оценка исполнения
1	2	3	4	5
Доходы, всего	1198941,2	1013616,0	1007816,7	879941,5
в том числе:
налоговые и неналоговые	223891,6	266871,9	261072,6	184696,4
Прирост(+) /снижение(-) к предыдущему году, тыс. руб.	35120,3	42980,3	37181,0	-76376,2
Прирост(+) /снижение(-) к предыдущему году, %	18,6	19,2	16,6	-29,3
Безвозмездные поступления	975049,6	746744,1	746744,1	695245,1
Расходы, всего	1348607,4	1220276,4	1214477,2	857986,7
Прирост(+) / снижение(-) к предыдущему году, тыс. руб.	326315,3	-128331	-134130,2	-356490,5
Прирост(+) / снижение(-) к предыдущему году, %	31,9	-9,5	-9,9	-29,4
дефицит	149666,2	206660,4	206660,5
профицит				21954,8
Верхний предел муниципального долга		91672,2		50000

Прогноз исполнения бюджета 2015 года ожидается ниже утвержденных значений по налоговым и неналоговым доходам на 16,6%, по расходам – на 9,9%. Снижение показателей ожидается за счет неисполнения плана по поступлениям налога на доходы физических лиц. Безвозмездные поступления ожидаются в запланированном объеме.

Представленным проектом решения «О бюджете МО "Кабанский район" на 2016 год» бюджет района предлагается утвердить:

1) по доходам в сумме 879941,5 тыс. рублей;

2) по расходам в сумме 857986,7 тыс. рублей;

3) профицит бюджета в сумме 21954,8 тыс. рублей.

Доходы бюджета на 2016 год предусмотрены на 127875,2 тыс. рублей или на 12,7 % ниже прогнозных значений объемов доходов на 2015 год. Сокращение доходной части обусловлено сокращением объемов безвозмездных поступлений на 51499 тысяч рублей (6,9%). Поступления по налоговым и неналоговым доходам планируются со снижением к прогнозному объему поступлений 2015 года в сумме 76376,2 тыс. рублей (29,3%).

4. Доходы бюджета МО "Кабанский район"

Проектом Решения Совета депутатов МО "Кабанский район" «О бюджете муниципального образования "Кабанский район" на 2016 год» предлагается утвердить общий объем доходов бюджета района в сумме 879941,5 тыс. рублей, в том числе безвозмездных поступлений в сумме 695245,1 тыс. рублей.

Состав и объем прогнозируемых на 2016 г.г. доходов бюджета МО "Кабанский район" содержится в Приложениях к Проекту бюджета.

Рис. 1. Динамика доходов на прогнозируемый период

Соотношение налоговых и неналоговых доходов бюджета в 2016г. планируется на уровне 87% и 13% соответственно. В сравнении со структурой поступлений 2015 года доля неналоговых доходов увеличилась за счет снижения объема поступлений налога на доходы физических лиц в связи с отменой дополнительного норматива отчислений.

Следует отметить, что представленный к проекту бюджета расчет некорректен, так как в соответствии с проектом закона Республики Бурятия "О республиканском бюджете на 2016 год", норматив распределения в бюджет района налога, взимаемого на территории муниципального района и городских поселений, составляет 25 %, а налога, взимаемого на территории муниципального района и сельских поселений, составляет 33%. В представленном расчете норматив зачисления налога в бюджет района не дифференцирован и составляет 25%. Кроме того, фонд заработной платы на 2016 год, принятый при расчете, не соответствует фонду Прогноза социально-экономического развития района на 2016 год.

Со снижением к утвержденным объемам поступлений предыдущего года запланировано поступление по следующим доходам:

-налог на доходы физических лиц – на 73292,0 тысяч рублей, или на 37,8%;

- единый сельскохозяйственный налог – на 124,0 тыс. рублей, или на 25,6%;

- поступления госпошлины за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции – на 12 тыс. рублей, или на 28,6%;

- доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки – на 1571,4 тысяч рублей, или на 13,9%;

- доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных муниципальными районами – на 39,3 тыс. рублей, или на 12,7%;

- плата за негативное воздействие на окружающую среду – на 1151,8 тысяч рублей, или на 79,1%;

- доходы от продажи земельных участков – на 2515,2 тыс. рублей, или на 100%.

Объемы безвозмездных поступлений в бюджет района учтены в объеме 695245,1 тыс. рублей, в том числе дотации – 181718,6 тыс. рублей, субсидии – 72695,4 тыс. рублей, субвенции – 440326,0 тыс. рублей, иные межбюджетные трансферты – 504,5 тыс. рублей;

Контрольно-счетная палата отмечает, что в условиях снижения общего объема поступления доходов бюджета муниципального образования "Кабанский район", рост доходов должен быть обеспечен за счет улучшения администрирования существующих налогов и неналоговых платежей.

III. Расходы бюджета МО "Кабанский район" .

Расходы на 2016 год предусмотрены в проекте бюджета в объеме 857986,7 тыс. рублей, что на 356490,5 тыс. рублей (на 29,4%) ниже ожидаемого исполнения 2015 года.

В соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики МО "Кабанский район" на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов, продолжена реализация принципа формирования бюджета МО «Кабанский район» на основе муниципальных программ. Это позволит повысить обоснованность бюджетных ассигнований на этапе их формирования, обеспечит их большую прозрачность для общества и наличие более широких возможностей для оценки их эффективности. Так, в соответствии с проектом бюджета, к финансированию планируется 7 муниципальных программ с общим объемом финансирования на 2016 год 780872,9 тысяч рублей, или 91,0 % от общего объема расходов.

Объемы финансирования муниципальных программ на 2016г.

Таблица 2

Тыс. рублей

Наименование программы	Объем средств согласно проекту бюджета	Потребность согласно паспортам программ	Недостаток средств
			Тыс. рублей	%
Совершенствование муниципального управления МО "Кабанский район" В том числе подпрограммы:	23148,6	31481,6	8333,0	26,5
- Развитие муниципальной службы в Администрации МО «Кабанский район»	150	150	0	100,0
- Информирование населения о деятельности органов местного самоуправления	500	1000	500,0	50,0
- Организация автотранспортного обслуживания и хозяйственного обеспечения деятельности органов местного самоуправления	22498,6	30331,6	7833,0	25,8
Развитие жилищно - коммунального и дорожного хозяйства Кабанского района	9917,4	14583,55	4666,15	32,0
- Развитие автомобильных дорог местного значения и улично-дорожной сети в МО «Кабанский район	9917,4	9917,4	0	100,0
- Охрана окружающей среды и природопользование в Кабанском районе		400,0	400,0	0,0
-Повышение безопасности дорожного движения в МО «Кабанский район		916,15	916,15	0,0
-Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в муниципальном образовании «Кабанский район»		3350,0	3350,0	0,0
Развитие культуры в Кабанском районе В том числе подпрограммы:	62281,7	94195,48	31913,78	33,9
Библиотечное и музейное дело	14341,0	23747,87	9406,87	39,6
Народное творчество и культурно-досуговая деятельность	20945,1	30808,38	9863,28	32,0
Образование в сфере культуры	20950,5	29751,05	8800,55	29,6
Молодежная политика	100,0	762,5	662,5	86,9
Памятники истории	70	1096,65	1026,65	93,6
Совершенствование муниципального управления в сфере культуры и создание условий для реализации муниципальной программы	4330,0	8029,04	3699,04	46,1
Развитие отрасли "Образования" в Кабанском районе В том числе подпрограммы:	605237,7	713 384,3	108146,6	15,2
Дошкольное образование	163672,6	186 816,4	23143,8	12,4
Дополнительное образование	46514,8	59 384,4	12869,6	21,7
Школы	363133,5	410 824,2	47690,7	11,6
Совершенствование муниципального управления в сфере образования	24432,5	32 559,8	8127,3	25,0
Развитие системы детского отдыха в МО "Кабанский район"	7484,3	7 484,3	0	100,0
Развитие физической культуры и спорта среди населения муниципального образования «Кабанский район» В том числе подпрограммы:	18663,2	22281,5	3618,3	16,2
Дополнительное образование в сфере физической культуры и спорта	14461,5	Данные отсутствуют
Развитие физической культуры и массового спорта	4001,7	Данные отсутствуют
Всероссийский физкультурно-спортивный комплекс “Готов к труду и обороне	50,0	200,0	150,0	75,0
Увеличение количества спортивных плоскостных сооружений в поселениях Кабанского района	150,0	500,00	350,0	70,0
Развитие имущественных и земельных отношений" муниципального образования «Кабанский район» В том числе подпрограммы:	3784,0	13603,67	9819,67	72,2
Управление имуществом	295,0	295,0	0	100,0
Комплексная жилая застройка на территории МО «Кабанский район "	3489,0	13308,67	9819,67	73,8
Управление муниципальными финансами В том числе подпрограммы:	57840,3	57840,3	0	100,0
Повышение эффективности бюджетных расходов	100,0	100,0	0	100,0
Совершенствование межбюджетных отношений	57726,3	57726,3	0	100,0
Управление муниципальным долгом	14,0	14,0	0	100,0
Итого	780872,9	947370,4	166497,5	17,6

Потребность в финансовых ресурсах, отраженная в паспортах 6 программ, не обеспечена объемом финансирования, предусмотренным проектом бюджета. Программа "Управление муниципальными финансами" предусматривается к финансированию в полном объеме от потребности. Общий недостаток финансовых средств на реализацию муниципальных программ, включенных в проект бюджета, в 2016 году составил 166497,5 тыс. рублей, или 17,6% от потребности.

Объемы финансирования по подпрограмме "Школы" программы "Развитие отрасли "Образование", и по подпрограмме "Комплексная жилая застройка на территории МО «Кабанский район " программы Развитие имущественных и земельных отношений" МО «Кабанский район» указанные в пояснительной записке к проекту бюджета, не соответствует объемам, отраженным в приложении №8 к проекту решения "ведомственная структура расходов местного бюджета на 2016 год" по соответствующим целевым статьям. В представленном проекте программы «Развитие физической культуры и спорта среди населения муниципального образования «Кабанский район» на 2016 – 2018гг.» не содержится описание подпрограмм "Дополнительное образование в сфере физической культуры и спорта" и "Развитие физической культуры и массового спорта".

Распределение бюджетных ассигнований по разделам классификации расходов бюджета на 2016 год, предусмотренное проектом решения, представлено в следующей таблице:

Распределение бюджетных ассигнований по разделам классификации расходов бюджета

Таблица 3

(тыс. рублей)

Наименование разделов и подразделов	2015 год		2016 год	Темпы роста, %
	Утвержденные назначения	Ожидаемое исполнение
Общегосударственные вопросы	59 204,9	57 391,2	79 115,3	37,9
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	11 672,0	11 672,0	0,0	0,0
Национальная экономика	26 378,0	25 378,0	23 336,0	-8,0
Жилищно-коммунальное хозяйство	270 079,7	270 079,7	4 824,6	-98,2
Охрана окружающей среды	30,0	0,0	0,0
Образование	685 992,6	683 437,1	619919,2	-9,3
Культура, кинематография	44 514,9	44 214,9	41 178,8	6,9
Социальная политика	29 049,5	29 049,5	29 328,6	1,0
Физическая культура и спорт	5 076,8	4 976,8	5 351,9	7,5
Обслуживание государственного и муниципального долга	1 837,9	1 837,8	14,0	-99,2
Межбюджетные трансферты	86 440,2	86 440,2	54 918,4	-36,5
Итого расходов	1220276,5	1214477,2	857986,8	-29,4

Из приведенных в таблице данных видно, что объем районного бюджета по расходам планируется утвердить на 2016 год со снижением относительно прогнозных показателей 2015 года на 29,4%. Плановые ассигнования уменьшены по всем разделам классификации расходов бюджета, кроме разделов: "Общегосударственные расходы" (увеличение на 37,9%), "Социальная политика" (увеличение на 1%), "Физическая культура и спорт" (увеличение на 7,5%).

Доля социальных расходов – 81,1%. Наибольший удельный вес в расходах бюджета занимает отрасль «Образование» - 72,3%.

Распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств

Таблица 4

тыс. рублей

Наименование	утв. назначения 2015 года	2016 год
Совет депутатов МО "Кабанский район"	2 847,0	2737,7
Администрация МО «Кабанский район»	71 224,5	59533,9
Контрольно-счетная палата МО "Кабанский район" РБ	1 485,7	1590
Комитет по культуре и делам молодежи Администрации МО "Кабанский район"	68 888,1	63674,4
МКУ «Районное управление образования Администрации МО "Кабанский район"	671 974,6	608365,7
МКУ "Комитет жилищно-коммунального хозяйства и строительства" Администрации муниципального образования "Кабанский район" РБ	69 579,8	14033,7
МКУ "УГИ И ЗО Администрации МО "Кабанский район"	220 876,2	6785,3
Финансовое управление администрации МО «Кабанский район»	93 170,2	81452,6
МКУ "Комитет массовой физической культуры и спорта"	20 230,5	19813,4
ИТОГО расходов	1220276,4	857986,7

Наибольшее снижение объемов бюджетных ассигнований по сравнению с уровнем 2015 года планируется по МКУ "Комитет жилищно-коммунального хозяйства и строительства" и МКУ "Управление градостроительства, имущественных и земельных отношений" в основном в связи с тем, что 2015 году в ассигнования этих ведомств были включены расходы по программе "Переселение граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости развития малоэтажного строительства".

Резервные фонды Администрации МО "Кабанский район" предлагается сформировать в размере 500 тыс. рублей, в том числе: резервный фонд финансирования непредвиденных расходов администрации – 425,0 тыс. рублей; резервный фонд по предупреждению чрезвычайных ситуаций – 50 тыс. рублей; резервный фонд по ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий – 25 тыс. рублей. Параметры объема резервных фондов соответствуют ст. 81 БК РФ.

Расходы на обслуживание муниципального долга значительно снижены по сравнению с показателями 2015 года и запланированы в объеме 14,0 тыс. рублей. Параметры объема расходов на обслуживание муниципального долга соответствуют ст. 111 БК РФ.

Проект бюджета на 2016 год сформирован с профицитом бюджета в сумме 21954,8 тыс. рублей.

Верхний предел муниципального долга на 1 января 2017 года не должен превышать 50000,0 тыс. рублей. Предельный объем муниципального долга МО «Кабанский район» в соответствии с проектом решения в течении 2016 года не должен превышать 50000,0 тыс. рублей.

В соответствии с программой муниципальных внутренних заимствований (приложение 10 к Проекту бюджета), объем заимствований, направляемых на покрытие дефицита бюджета и погашение долговых обязательств, в 2016 году составит 27433,5 тыс. рублей.

Предельный объем муниципального долга соответствует нормам Бюджетного кодекса РФ (ст.107).

Выводы и предложения

1. Проект решения о бюджете предоставлен в срок в соответствии с Положением «О бюджетном процессе в МО «Кабанский район». Перечень документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствует ст. 184.2 БК РФ и Положению "О бюджетном процессе в МО "Кабанский район".

2. В соответствии с п.2 решения Совета депутатов МО "Кабанский район" от 30.10.2015г. № 242 "О внесении изменений в Положение «О бюджетном процессе в муниципальном образовании «Кабанский район» и об особенностях бюджетного процесса в муниципальном образовании «Кабанский район» в 2015-2016 годах, рассмотрение проекта решения «О бюджете МО «Кабанский район» предлагается на очередной финансовый год.

3. В связи с окончанием срока действия программы Социально-экономического развития МО "Кабанский район", утвержденной Советом депутатов МО "Кабанский район", в 2015 году в ближайшей перспективе необходима разработка и утверждение стратегии социально-экономического развития МО "Кабанский район" и других документов стратегического планирования в соответствии с законом № 172-ФЗ.

4. Доходы проекта бюджета муниципального образования "Кабанский район" в основном основываются на показателях Прогноза социально-экономического развития района на 2016год и плановый период 2017 и 2018 годов. Вместе с тем, отмечается, что фонд заработной платы, учтенный при расчете объема поступлений НДФЛ на 2016 год, не соответствует показателям прогноза СЭР МО "Кабанский район" на 2016 год и на период до 2018 года.

5. Потребность в финансовых ресурсах на реализацию муниципальных программ не обеспечена объемом финансирования, предусмотренным проектом бюджета. В условиях недофинансирования возникают риски неисполнения индикаторов программ, что приведет к неэффективному использованию средств бюджета.

6. Объем расходов на обслуживание муниципального долга и предельный объем муниципального долга соответствуют нормам Бюджетного кодекса РФ

7. Проект решения "О бюджете МО "Кабанский район" на 2016год" может быть рассмотрен на заседании Совета депутатов муниципального образования "Кабанский район" с учетом замечаний и предложений, содержащихся в настоящем заключении.

---

Количество показов: 1391 Дата создания: 04.02.2016 15:56:02 Дата изменения: 04.02.2016 15:58:50

---