Администрация МО "Кабанский район"

Об итогах контрольных мероприятий

Об итогах контрольных мероприятий, проведенных сектором ревизионной работы Финансового управления администрации МО «Кабанский район» за 2012г.

В 2012 году сектором ревизионной работы проведено 32 контрольных мероприятия, в том числе: 24 ревизии финансово-хозяйственной деятельности, 6 тематических проверок, 2 проверки в сфере размещения муниципального заказа.

Ревизии ФХД проведены в 14-ти поселениях, в МБУЗ «Кабанская ЦРБ», в МБУ «ЦХТО Администрации МО «Кабанский район», в МКУ «Комитет по культуре и делам молодежи» и подведомственных ему учреждениях, в учреждениях образования.

В ходе контрольных мероприятий выявлено нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере в общей сумме 177,4 тыс. руб., из них 7,9 тыс. руб. – нецелевое использование бюджетных средств; 22,0 тыс. руб. - неправомерные расходы по заработной плате; 147,4 тыс. руб.- финансовые нарушения, выразившиеся в неверном применении классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ).

По состоянию на 01.01.2013г. восстановлено 27943,15 руб.

Основные нарушения:

1. Нарушение ст. 289 Бюджетного кодекса РФ - нецелевое использование бюджетных средств. Причинами нецелевого использования явилось то, что при отнесении производимых расходов на те или иные коды бюджетной классификации не учитываются письма Министерства финансов РФ, Федерального казначейства, разъясняющие порядок применения КОСГУ. Если расходы не были предусмотрены сметой по соответствующим статьям, то они были квалифицированы как нецелевое использование. Кроме этого, к нецелевому использованию бюджетных средств отнесена оплата штрафов, выписанных на физическое лицо.

2. Нарушение методологии применения КОСГУ, установленных Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказами Министерства финансов Российской Федерации.

3. При проведении контрольных мероприятий по вопросам правильности начисления и выплаты заработной платы выявлены факты необоснованной выплаты заработной платы в общей сумме 22,0 тыс. руб.

4. Установлены многочисленные факты нарушения требований законодательства по заполнению форм первичных документов и порядка ведения регистров бюджетного учета: неполное заполнение форм первичных документов, отсутствие обязательных реквизитов и показателей в формах первичных документов, денежные средства выдаются из кассы без расписки получателя в расходном кассовом ордере. Отсутствуют подписи о приеме товара и печати заказчика в актах приемки, в товарных накладных, зачастую товар принимается материально ответственным лицом и в товарных накладных отсутствуют сведения о доверенности.

5. В нарушение порядка работы с кассовой наличностью и правил ведения бюджетного учета денежные средства выдаются в подотчет при наличии задолженности по ранее выданным авансам. В основном, выдача денежных средств в подотчет производится без письменного заявления получателя

6. Зачастую к авансовым отчетам в качестве документа, подтверждающего расход денежных средств, прилагается товарный чек магазина не соответствующий требованиям законодательства. В товарном чеке не указан ИНН, зачастую нет наименования ИП, кассовый чек не прилагается.

7. В договорах купли – продажи не согласовывается предмет договора (наименование), его количество, цена, что является существенными условиями договора.

8. Акты на списание материальных ценностей не нумеруются, не утверждаются руководителем, не подписаны членами комиссии.

При проверке исполнения требований Федерального закона от 21.07.2005г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее Закон) установлены следующие нарушения:

1. В нарушение требований ст. 18 Закона сведения о заключенном муниципальном контракте и сведения об исполнении муниципального контракта заносятся в единый реестр муниципальных контрактов с нарушением установленного законодательством срока.

2. В план-график размещения заказов не вносятся изменения в части сроков проведения, изменения вида торгов.

3. Заключение муниципального контракта ранее установленного срока.

4. В нарушение ст. 41.11 Закона допускаются нарушения требований к содержанию протокола.

5. В нарушение ч. 3 ст. 43 Закона не размещена на сайте форма котировочной заявки.

6. Допускается нарушение ч. 6 ст. 22 Закона, которая устанавливает, что сведения, содержащиеся в конкурсной документации, должны соответствовать сведениям, указанным в извещении о проведении открытого конкурса. Начальная (максимальная) цена контракта в извещении не соответствует сумме, указанной в конкурсной документации.

Исп. Перекрестова И.Н.

Тел. 41-0-98